201.應付賬款管理[第1頁/共2頁]

①企業購入質料、商品等驗支出庫，但貨款尚未付出，按照有關憑據，借記“物質采購”等科目，按公用發票上說明的增值稅額，借記“應交稅金――應交增值稅（進項稅額）”等科目，按對付的價款，貸記本科目。

（2）對付賬款入賬體例

1、目標

本軌製自公司總經理簽發之日起履行。

2、範圍

3、職責部分

本軌製合用於公司有條約束縛的耐久或短期配套戶，臨時配套戶的對付賬款辦理參照“財務辦理軌製中的采購節製辦理”。

在考覈“收貨告訴單”時，登記采購辦理台賬備案。

③企業開出、承兌貿易彙票抵付對付賬款，借記本科目，貸記“對付票據”科目。

為包管對付賬款的精確性，財務處需按期（起碼一個季度）查詢公司技術質量處的質量扣款環境，並與配套戶停止對賬。

②如果對付賬款中含有現金扣頭，其入賬體例有總價法和淨價法兩種。

①流程

第七步：對賬。

第五步：管帳考覈製單。

財務處必須嚴格遵循條約的規定對對付賬款停止辦理，配套戶的發票必須在每月最後一天前送達本公司財務處纔可掛賬，財務處領受發票時需細心查對采購條約和《入庫單》，代價或數量不符時，財務職員有權拒收。每月10日前（節假日順延）財務處按照配套戶發票的掛賬環境以及采購條約和《入庫單》體例當月付款打算，經總經理審批後，財務處據此付款。財務處在付款時需兼顧兼顧，在任何環境下必須儲存本公司本身的平常開支，在資金嚴峻的環境下，財務處按照配套科對配套戶的分類挨次安排資金，資金充沛的環境下集合時候同一辦理。

管帳根據企業辦理法度辦理付款、結算。

②企業接管供應單位供應勞務而產生的對付未付款項，按照供應單位的發票賬單，借記“出產本錢”、“辦理用度”等科目，貸記本科目。付出時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

⑤“對付賬款”科目期末貸方餘額，反應企業尚未付出的對付賬款。

④企業按照條約規定預付給供應商購貨定金或部分存款，也能夠通過“對付賬款”科目覈算。在體例資產負債表時則需當真辯白“對付賬款”科目各明細賬的餘額性子，如為借方餘額，則屬預付賬款性子，應作為“預付賬款”項目填列於資產負債表活動資產項目中。

6、履行

第六步：付款結算。

第四步：入庫單。

對付賬款入賬分兩種環境：

上麵是一個對付賬款辦理軌製條例的範文：

配套庫每月按照本公司客戶的出賬數為配套戶結算，填開《入庫單》並標明所屬月份及時交財務處。

4、法度

總價法：按采辦的貨色和對付賬款憑據中的代價（未扣除任何現金扣頭的金額）入賬。

第一步：簽訂采購條約。

（1）對付賬款的流程與內容

為標準財務操縱，加強對對付賬款的辦理，包管對付賬款的精確性和有序付出，特製定本軌製。

管帳考覈入庫單無誤後，製作記賬憑據，並在采購台賬上做記錄。

配套科賣力條約的簽訂、配套戶的分類以及采購發票的簽收，配套庫賣力配套戶的結算，財務處賣力配套戶發票的掛賬、付款打算體例和貨款付出。